在金融领域中，“做空账”是一个相对复杂但又非常关键的概念。为了帮助大家更好地理解这一术语，本文将详细介绍做空账的定义、目的以及财务人员因此可能面临的处罚。

什么是做空账？

做空账，简单来说，是指账户中名义上存在一定的资金或资产记录，但实际上对应的真实资金或资产并不存在，或者存在的资金或资产不足以支撑账户所显示的数额。这种账户就像是一个空壳子，外表看起来完整无缺，但实际上里面并没有任何实质性的经济价值。

具体来说，做空账可能由于多种原因产生，例如资金未到账、错误记账或欺诈行为等。假设一个人开设了一个银行账户，但实际上并没有将任何资金存入该账户，这个账户就是一个典型的做空账。尽管可以在银行系统中查询到它的存在，但实际上却没有任何资金可供使用。如果这个人试图从这个账户中取款或转账，就会发现账户余额不足，无法完成操作。

做空账的目的

做空账的目的通常是为了掩盖真实的财务状况，或者通过不正当手段获取某种利益。以下是几种常见的做空账目的：

1. 逃税：企业或个人通过做空账来减少应税收入，从而降低应缴纳的税款。例如，一些企业可能会虚构支出，将非公司开销的发票作为公司费用入账，从而增加费用，减少纳税基数。

2. 掩盖财务亏损：对于经营状况不佳的企业，做空账可以帮助掩盖亏损，避免股价下跌或影响企业融资。例如，一些企业可能会在财务报表中夸大收入或隐瞒支出，从而营造出虚假的盈利状况。

3. 骗取贷款：通过做空账夸大资产或收入，个人或企业可能更容易获得银行贷款或信用额度。例如，一些借款人可能会虚构资产或夸大收入证明，以符合银行的贷款条件。

4. 洗钱：做空账有时也被用于洗钱活动。通过虚构的交易和账户，犯罪分子可以将非法所得的资金“洗白”，使其看起来像是合法收入。

做空账财务人员要受什么处罚？

做空账是一种严重的违法行为，不仅损害了企业和个人的财务信誉，还破坏了金融市场的公平和秩序。因此，对于参与做空账的财务人员，法律给予了严厉的处罚。

1. 刑事责任：

如果出纳或其他财务人员帮助单位领导做空账的行为构成逃税罪，根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，他们可能面临刑事处罚。

逃税数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

逃税数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

此外，如果财务人员参与洗钱或其他金融犯罪行为，也可能面临相应的刑事处罚。

2. 行政责任：

根据《中华人民共和国会计法》的规定，出纳或其他财务人员帮助单位领导做空账属于违反会计法的行为，将受到行政处罚。

县级以上人民政府财政部门可以责令限期改正，并对单位并处三千元以上五万元以下的罚款。

对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。

如果财务人员是国家工作人员，还应当由其所在单位或有关单位依法给予行政处分。

3. 职业禁入：

对于情节严重的财务人员，根据《中华人民共和国会计法》的相关规定，他们还可能被禁止在五年内从事会计工作。这意味着，一旦被发现参与做空账等违法行为，财务人员的职业生涯将受到严重影响。

如何防范做空账？

为了防止做空账的发生，企业和个人应该采取一系列措施来加强财务管理和监管：

1. 建立健全内控制度：企业应建立完善的财务管理制度和内部控制体系，明确各岗位的职责和权限，防止财务人员滥用职权。

2. 加强财务审核：企业应加强对财务凭证和报表的审核，确保每一笔交易的真实性和准确性。同时，应定期对账和盘点，确保资产和负债的实存数与账面数相符。

3. 提高财务人员素质：企业应加强对财务人员的培训和教育，提高他们的专业素养和职业道德水平。同时，应建立激励机制和约束机制，鼓励财务人员诚信守法、勤勉尽责。

4. 加强外部监管：金融机构和政府部门应加强对企业和个人账户的监管和审核，及时发现和处理可疑账户和交易。同时，应加大对违法行为的打击力度，提高违法成本。

结语

做空账是一种严重的违法行为，不仅损害了企业和个人的财务信誉，还破坏了金融市场的公平和秩序。为了维护金融市场的稳定和健康发展，企业和个人应严格遵守法律法规，加强财务管理和监管，防止做空账等违法行为的发生。同时，政府和金融机构也应加强监管和打击力度，提高违法成本，共同营造一个公平、透明、有序的金融市场环境。

希望本文能够帮助大家更好地了解做空账的相关知识，提高风险防范意识，共同维护金融市场的稳定和健康发展。